Ngày 10/07, công ty ABC bán một máy móc có nguyên giá 80.000.000đ, đã hao mòn lũy kế 40.000.000đ, thời gian sử dụng dự kiến là 8 năm. Giá bán chưa thuế là 25.000.000đ, thuế GTGT 10%, đã nhận được bằng tiền chuyển khoản.
Ngày 20/07, công ty ABC mua một thiết bị mới để sử dụng tại bộ phận sản xuất với giá chưa thuế là 120.000.000đ, thuế GTGT 10%, thời gian sử dụng dự kiến là 5 năm. Tiền môi giới là 2.000.000đ, thanh toán bằng tiền mặt.
Trích khấu hao TSCĐ theo phương pháp đường thẳng với mức khấu hao trung bình 1 tháng là 750.000đ.
Yêu cầu:
Định khoản các giao dịch kinh tế trên.
Xác định mức khấu hao TSCĐ trong tháng 7 và định khoản nghiệp vụ trích khấu hao.
Lời giải:
- Bán máy móc ngày 10/07:
Nguyên giá: 80.000.000đ
Lũy kế hao mòn: 40.000.000đ
Thời gian sử dụng: 8 năm
Giá bán chưa thuế: 25.000.000đ
Thuế GTGT: 10%
Định khoản:
Nợ:
40.000.000đ (Tài khoản 681 – Lãi lỗ từ việc bán TSCĐ)
Có:
80.000.000đ (Tài khoản 113 – Tài sản cố định)
25.000.000đ (Tài khoản 131 – Bán hàng)
2.272.727đ (Tài khoản 1331 – Thuế GTGT còn phải nộp)
- Mua thiết bị mới ngày 20/07:
Giá chưa thuế: 120.000.000đ
Thuế GTGT: 10%
Tiền môi giới: 2.000.000đ
Định khoản:
Nợ TK 211 – Thiết bị: 120.000.000đ
Có:
109.090.909đ (Tài khoản 3331 – Công nợ phải trả – Công ty đã thanh toán 90% giá trị thiết bị)
12.272.727đ (Tài khoản 3332 – Công nợ phải trả – Thuế GTGT)
2.000.000đ (Tài khoản 331 – Tiền mặt – Tiền môi giới)
Xác định mức khấu hao TSCĐ trong tháng 7 và định khoản nghiệp vụ trích khấu hao:
Mức khấu hao theo phương pháp đường thẳng là 750.000đ/tháng.
Định khoản trích khấu hao:
Nợ: 750.000đ (Tài khoản 152 – Khấu hao TSCĐ)
Có: 750.000đ (Tài khoản tương ứng với bộ phận sử dụng TSCĐ)