Ngày 07/05/2014. Một khách hàng B vay NH 180tr thời hạn 3 năm theo phương thức vay trả góp ,vốn trả đều mỗi tháng là 3triệu, lãi tính trên số dư thực tế, LS cho vay 1.2%/th(cố định).LS quá hạn =150%LS cho vay. Tài sản thế chấp trị giá 500 trđ. Quá trình trả nợ gốc và lãi như sau :
- 08/06/2014:trả gốc và lãi
- 08/07/2014:trả lãi
- 20/08/2014:trả lãi và gốc
- 08/09/2014:KH bán tài sản trị giá 400tr và đem trả hết nợ cho NH.
Lời giải
Ngày 7/5/2014: khi NH giải ngân
Nợ 2121.3 năm.KH B :180tr
Có 1011 : 180tr
Đồng thời tiến hành nhập ngoại bảng tài sản đảm bảo khoản vay
Nhập 9940 : 500 tr (tài sản thế chấp)
Ngày 8/6/2014: khi KH trả Nợ gốc và lãi hàng tháng
Nợ 1011 : 5,16tr
Có 2111 : 3tr
Có 702 : 2,16tr
Ngày 8/7/14: KH chỉ trả lãi
Nợ 1011: 2,124tr (177 x 1,2%)
Có 702: 2,124tr
Chuyển Nợ gốc T7 sang Nợ cần chú ý
Nợ 2122 : 3tr
Có 2121: 3tr
Cuối ngày 8/8/14: Nhập TK 941: 2,124tr
Chuyển Nợ gốc T8 sang Nợ cần chú ý Nợ 2112 : 3tr
Có 2111: 3tr
Ngày 20/8/14: Trả lãi T8 và nợ gốc của T7
– Xuất TK 941: 2.124 tr
– Lãi phải trả vào Ngày 8/8 + phạt chậm trả lãi (tính trên tiền lãi phải trả)+ lãi quá hạn (tính trên vốn gốc phải trả)
= 2,124tr + 2,124*0,05%*12 + 177×1,2%/30 x43(từ Ngày 8/7 đến ngày 19/8) x150% = 2.5934044 trđ
Nợ 1011 : 5.593404 tr
Có 702 : 2.124 tr
Có 2112: 3 tr
Có 709 : 0.469404 tr = 0.012744 + 0.45666
Ngày 8/9: Trả hết số nợ còn thiếu
– Lãi phạt quá hạn của Nợ gốc T8: 174*150%*1.2%/30*31 (từ Ngày 8/8 đến Ngày 7/9) = 0.32364
Trả hết nợ còn lại:
Nợ 1011 : 176.41164 tr
Có 2111 : 171 tr
Có 2112(T8): 3
Có 702 : 2.088 tr =174*1.2%
Có 709 : 0.32364 tr
Trả lại TSĐB
Xuất TK 9940 : 500 tr