Công ty cổ phần xi măng Hà Tiên bán chịu cho Tổng công ty Xây dựng số 1 trị giá hợp đồng: 1 tỷ đồng trong thời hạn 3 tháng. Do nhu cầu vốn lưu động, ngày 6/11/2014 công ty CP xi măng Hà tiên ký hợp đồng bao thanh toán truy đòi với NHTMCP SCB thời hạn 3 tháng
– Lãi suất bao thanh toán: 0.95 %/tháng
– Lãi bao thanh toán quá hạn bằng 1.5 lần lãi suất bao thanh toán
– Phí bao thanh toán: 0.2% giá trị khoản phải thu được bao thanh toán
– VAT 10%
Ngày 6/2/2015 Tổng công ty xây dựng số 1 không trả nợ
Ngày 17/2/2015, Tổng công ty xây dựng số vẫn không thanh toán, SCB gợi thông báo dòi nợ có truy đòi đến Công ty cổ phần xi măng Hà Tiên
Ngày 20/2/2015, Công ty cổ phần xi măng Hà Tiên trả nợ
Lời giải:
Ngày 6/11/2014
Số tiền bao thanh toán = Giá trị khoản phải thu được bao thanh toán – lãi bao thanh toán – phí bao thanh toán – VAT phí bao thanh toán
Lãi bao thanh toán = 1.000.000.000 – 1.00.000.000/ (1 + 0.95%)3 = 27.966.953 đồng
Phí bao thanh toán = 0.2% * 1.000.000.000 = 2.000.000 đồng
Số tiền bao thanh toán : = 1.000.000.000 –27.966.953 – 2.200.000
= 969.833.047 đồng
Nợ 2111 (Tổng công ty xây dựng số 1): 1.000.000.000
Có 4211.Công ty Hà Tiên: 969.833.047
Có 488 27.966.953
Có 717 2.200.000
Ngân hàng phân bổ lãi bao thanh toán 3 lần: = 27.966.953 / 3 = 9.322.317,667 đồng
Nợ 488 9.322.317,667
Có 702 9.322.317,667
Ngày 17/2/2015, SCB chuyển sang đòi nợ công ty xi măng Hà tiên
Nợ 2111 (Công ty xi măng Hà Tiên) 1.000.000.000
Có 2111.Tổng công ty xây dựng số 1 1.000.000.000
Đồng thời chuyển sang nợ quá hạn đối công ty xi măng Hà Tiên
Nợ 2112.công ty XM Hà Tiên
Có 2111.công ty XM Hà Tiên
Ngày 20/2/2015 công ty Hà Tiên trả nợ:
Từ ngày 6/2/2015 đến ngày 16/2/2015, lãi vay
= 1.000.000.000* 0.95% * 11/30
= 3.483.333,33 đồng
Từ ngày 17/2/2015 đến ngày 20/2/2015,
Lãi bao thanh toán quá hạn = 1,5 lần lãi bao thanh toán = 1,5 * 0.95% = 1,425 %
Tiền lãi = 1.000.000.000 * 1.425% * 3/30 = 1.425.000 đồng
Tổng số tiền công ty thanh toán:
= 1.000.000.000 + 3.483.333,33 +1.425.000 = 1.004.908.333 đồng
Nợ 4211.công ty XM Hà Tiên 1.004.908.333
Có 2112.Công ty XM Hà Tiên 1.000.000.000
Có 702 4.908.333