Tiền lương còn nợ người lao động đầu tháng: 50.000.000 VND
Các nghiệp vụ phát sinh trong tháng 5/N:
Rút tiền ngân hàng về chuẩn bị trả lương: 50.000.000 VND
Trả lương còn nợ kỳ trước cho người lao động: 48.000.000 VND (số còn lại đơn vị tạm giữ vì công nhân đi vắng chưa lĩnh)
Các khoản khấu trừ vào lương của người lao động bao gồm tạm ứng: 12.000.000 VND và khoản phải thu khác: 9.000.000 VND
Trích KPCĐ, BHXH, BHYT theo tỷ lệ quy định.
Nộp KPCĐ (1%), BHXH (22%), BHYT (3%) cho cơ quan quản lý quỹ bằng tiền chuyển khoản.
Rút tiền gửi ngân hàng về chuẩn bị trả lương: 200.000.000 VND
Thanh toán lương và các khoản khác cho người lao động: 205.000.000 VND trong đó, lương kỳ này: 180.000.000 VND, lương kỳ trước tạm giữ hộ: 4.000.000 VND, BHXH: 8.000.000 VND, tiền thưởng: 13.000.000 VND
Yêu cầu: Định khoản và phản ánh tình hình trên vào sổ sách kế toán.
Ghi sổ sách cho các nghiệp vụ trên:
Rút tiền ngân hàng về chuẩn bị trả lương
Nợ 111: Quỹ tiền mặt: 50.000.000 VND
Có 112: Tiền gửi ngân hàng: 50.000.000 VND
Trả lương còn nợ kỳ trước cho người lao động
Nợ 334: Lương và các khoản phải trả: 48.000.000 VND
Có 3388: Lương kỳ trước tạm giữ hộ: 4.000.000 VND
Có 111: Quỹ tiền mặt: 44.000.000 VND
Các khoản khấu trừ vào lương
Nợ 334: Lương và các khoản phải trả: 21.000.000 VND
Có 141: Tạm ứng: 12.000.000 VND
Có 138: Các khoản phải thu khác: 9.000.000 VND
Trích các khoản theo lương
Nợ 334: Lương và các khoản phải trả:
Khoản trừ vào TN CNV: 14.150.000 VND
Trích BHXH: 39.600.000 VND
Trích BHYT: 2.430.000 VND
Trích BHTN (642): 2.920.000 VND
Có 338: Các khoản trích: 59.100.000 VND
– KPCĐ: 1.180.000 VND
– BHXH: 39.600.000 VND
– BHYT: 5.760.000 VND
– BHTN: 12.560.000 VND
Nộp các khoản trích cho cơ quan quản lý quỹ bằng chuyển khoản
Nợ 338: Các khoản trích: 59.100.000 VND
– KPCĐ: 1.180.000 VND
– BHXH: 39.600.000 VND
– BHYT: 5.760.000 VND
– BHTN: 12.560.000 VND
Có 112: Tiền gửi ngân hàng: 59.100.000 VND
Rút tiền gửi ngân hàng về chuẩn bị trả lương
Nợ 111: Quỹ tiền mặt: 200.000.000 VND
Có 112: Tiền gửi ngân hàng: 200.000.000 VND
Thanh toán lương và các khoản khác cho người lao động
Nợ 334: Lương và các khoản phải trả: 205.000.000 VND
Nợ 338: Các khoản trích: 13.000.000 VND
Có 138: Các khoản phải thu khác: 218.000.000 VND