Công ty TNHH ABC là một công ty sản xuất và kinh doanh các sản phẩm điện tử. Trong tháng 7/2023, công ty có các hoạt động ngân hàng như sau:
- Ngày 01/7/2023: Mở tài khoản tiền gửi tại Ngân hàng Thương mại Cổ phần X với số dư ban đầu là 100.000.000 đồng.
- Ngày 02/7/2023: Nhận được tiền mặt từ khách hàng thanh toán tiền hàng bán, số tiền 50.000.000 đồng.
- Ngày 03/7/2023: Rút tiền mặt từ tài khoản ngân hàng để trả lương cho nhân viên, số tiền 20.000.000 đồng.
- Ngày 05/7/2023: Thanh toán tiền điện, nước, điện thoại,… bằng chuyển khoản, số tiền 15.000.000 đồng.
- Ngày 07/7/2023: Nhận được tiền lãi từ ngân hàng, số tiền 5.000.000 đồng.
Yêu cầu:
- Ghi sổ nhật ký chung cho các nghiệp vụ ngân hàng trên.
- Tính số dư cuối kỳ của tài khoản tiền gửi ngân hàng.
Lời giải:
Sổ nhật ký chung
|
NGÀY |
SỐ HIỆU |
NỘI DUNG |
NỢ |
CÓ |
|
01/7/2023 |
1 |
Mở tài khoản tiền gửi |
100.000.000 |
– |
|
02/7/2023 |
2 |
Thu tiền mặt từ khách hàng |
– |
50.000.000 |
|
03/7/2023 |
3 |
Rút tiền mặt từ tài khoản ngân hàng |
20.000.000 |
– |
|
05/7/2023 |
4 |
Thanh toán tiền điện, nước, điện thoại,… |
– |
15.000.000 |
|
07/7/2023 |
5 |
Nhận được tiền lãi từ ngân hàng |
5.000.000 |
– |
Số dư cuối kỳ của tài khoản tiền gửi ngân hàng
Số dư cuối kỳ của tài khoản tiền gửi ngân hàng được tính như sau:
Số dư cuối kỳ = Số dư đầu kỳ + Nợ – Có
Số dư cuối kỳ = 100.000.000 + 50.000.000 – 20.000.000 – 15.000.000 + 5.000.000 = 110.000.000 đồng
Kết luận:
Sau khi ghi sổ nhật ký chung và tính toán, ta có số dư cuối kỳ của tài khoản tiền gửi ngân hàng là 110.000.000 đồng.