Công ty TNHH ABC có các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong tháng 7/2023 như sau (đơn vị: nghìn đồng):
Ngày 1/7/2023:
- Nhận vốn góp của chủ sở hữu là 100.000.000 đồng.
- Mua TSCĐ hữu hình chưa thanh toán cho công ty B là 500.000.000 đồng, thuế GTGT 10% là 50.000.000 đồng.
Ngày 2/7/2023:
- Mua nguyên vật liệu chưa thanh toán cho công ty C là 100.000.000 đồng, thuế GTGT 10% là 10.000.000 đồng.
- Nhập kho hàng hóa chưa thanh toán cho công ty D là 200.000.000 đồng, thuế GTGT 10% là 20.000.000 đồng.
Ngày 3/7/2023:
- Xuất kho nguyên vật liệu để sản xuất là 50.000.000 đồng.
- Xuất kho hàng hóa để bán là 100.000.000 đồng.
Ngày 4/7/2023:
- Thu tiền bán hàng là 50.000.000 đồng.
- Chi tiền lương cho nhân viên là 20.000.000 đồng.
Yêu cầu:
Định khoản các nghiệp vụ kế toán:
Giải:
Ngày 1/7/2023:
- Nhận vốn góp của chủ sở hữu:
Nợ TK 111 – Tiền mặt
Có TK 411 – Nguồn vốn chủ sở hữu (100.000.000)
- Mua TSCĐ hữu hình chưa thanh toán:
Nợ TK 211 – TSCĐ hữu hình
Có TK 331 – Phải trả người bán (500.000.000)
Nợ TK 133 – Thuế và các khoản phải nộp khác
Có TK 331 – Phải trả người bán (50.000.000)
Ngày 2/7/2023:
- Mua nguyên vật liệu chưa thanh toán:
Nợ TK 152 – Nguyên vật liệu
Có TK 331 – Phải trả người bán (100.000.000)
Nợ TK 133 – Thuế và các khoản phải nộp khác
Có TK 331 – Phải trả người bán (10.000.000)
- Nhập kho hàng hóa chưa thanh toán:
Nợ TK 156 – Hàng hóa
Có TK 331 – Phải trả người bán (200.000.000)
Nợ TK 133 – Thuế và các khoản phải nộp khác
Có TK 331 – Phải trả người bán (20.000.000)
Ngày 3/7/2023:
- Xuất kho nguyên vật liệu để sản xuất:
Nợ TK 621 – Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp
Có TK 152 – Nguyên vật liệu (50.000.000)
- Xuất kho hàng hóa để bán:
Nợ TK 632 – Giá vốn hàng bán
Có TK 156 – Hàng hóa (100.000.000)
Ngày 4/7/2023:
- Thu tiền bán hàng:
Nợ TK 111 – Tiền mặt
Có TK 511 – Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ (50.000.000)
- Chi tiền lương cho nhân viên:
Nợ TK 642 – Chi phí bán hàng
Có TK 334 – Phải trả người lao động (20.000.000)