Công ty A kê khai thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp, trong tháng 1/2021 đã phát sinh các nghiệp vụ sau:
- Nhập kho 100 sản phẩm A mua của công ty Thành Long với giá chưa thuế GTGT là 10.000.000 đồng. Thuế suất thuế GTGT 10%.
- Xuất kho 80 sản phẩm A bán cho khách hàng với giá bán chưa có thuế GTGT là 170.000 đồng/sản phẩm. Tỷ lệ tính thuế GTGT trên doanh thu là 1%.
Yêu cầu: Tính số thuế GTGT công ty phải nộp trong kỳ.
Hướng dẫn giải:
Thuế GTGT phải nộp = Doanh thu x Tỷ lệ % thuế GTGT trên doanh thu
Như vậy, thuế GTGT phải nộp = 80 x 170.000 x 1% = 136.000 đồng.
Lưu ý:
Tỷ lệ % dùng để tính thuế GTGT trên doanh thu được quy định theo từng hoạt động như sau:
- Phân phối, cung cấp hàng hóa: 1%.
- Dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu: 5%.
- Sản xuất, vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hóa, xây dựng cóbao thầu nguyên vật liệu: 3%.
- Hoạt động kinh doanh khác: 2%.