Công ty TNHH ABC là một công ty sản xuất và kinh doanh các sản phẩm điện tử. Trong kỳ kế toán tháng 7 năm 2023, công ty có các nghiệp vụ kinh tế phát sinh liên quan đến ngân hàng như sau:
- Ngày 01/7/2023, công ty mở tài khoản tiền gửi ngân hàng tại Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam (Vietcombank) với số tiền 100.000.000 đồng.
- Ngày 02/7/2023, công ty chuyển tiền từ tài khoản tiền gửi ngân hàng đến tài khoản của nhà cung cấp hàng hóa là Công ty TNHH XYZ với số tiền 50.000.000 đồng.
- Ngày 05/7/2023, công ty nhận được tiền bán hàng từ khách hàng là Công ty TNHH DEF với số tiền 80.000.000 đồng.
- Ngày 10/7/2023, công ty rút tiền từ tài khoản tiền gửi ngân hàng để chi cho hoạt động sản xuất kinh doanh với số tiền 60.000.000 đồng.
Yêu cầu:
Hãy hạch toán các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trên vào sổ kế toán ngân hàng.
Lời giải:
Sổ nhật ký chung
NGÀY, THÁNG, NĂM |
SỐ HIỆU |
LOẠI NGHIỆP VỤ |
NỘI DUNG |
TÀI KHOẢN NỢ |
TÀI KHOẢN CÓ |
01/07/2023 |
101 |
TK 112 |
Mở TK tiền gửi ngân hàng |
1121 |
100.000.000 |
02/07/2023 |
102 |
TK 331 |
Chuyển tiền cho nhà cung cấp |
3311 |
1121 |
05/07/2023 |
103 |
TK 112 |
Nhận tiền bán hàng |
1121 |
1311 |
10/07/2023 |
104 |
TK 112 |
Rút tiền chi phí |
1121 |
1541 |
Sổ chi tiết TK 112
NGÀY, THÁNG, NĂM |
SỐ TIỀN |
NỢ |
CÓ |
01/07/2023 |
100.000.000 |
100.000.000 |
|
02/07/2023 |
-50.000.000 |
100.000.000 |
50.000.000 |
05/07/2023 |
80.000.000 |
50.000.000 |
80.000.000 |
10/07/2023 |
-60.000.000 |
80.000.000 |
-60.000.000 |