Công ty ABC là một ngân hàng thương mại, có các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong tháng 10/2023 như sau:
- Ngày 01/10/2023:
- Nhận tiền gửi tiết kiệm của khách hàng, số tiền 100.000.000 đồng, lãi suất 6%/năm, kỳ hạn 12 tháng.
- Cho vay khách hàng số tiền 50.000.000 đồng, lãi suất 10%/năm, kỳ hạn 6 tháng.
- Ngày 10/10/2023:
- Thu lãi tiền gửi tiết kiệm của khách hàng, số tiền 1.000.000 đồng.
- Chi lãi tiền vay của khách hàng, số tiền 2.500.000 đồng.
- Ngày 20/10/2023:
- Khách hàng trả nợ gốc vay, số tiền 20.000.000 đồng.
- Khách hàng trả lãi vay, số tiền 5.000.000 đồng.
- Ngày 30/10/2023:
- Khách hàng rút tiền gửi tiết kiệm, số tiền 50.000.000 đồng.
Yêu cầu: Định khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trên.
Lời giải:
Ngày 01/10/2023:
Nhận tiền gửi tiết kiệm của khách hàng
- Nợ TK 112: 100.000.000
- Có TK 131: 100.000.000
Cho vay khách hàng
- Nợ TK 128: 50.000.000
- Có TK 136: 50.000.000
Ngày 10/10/2023:
Thu lãi tiền gửi tiết kiệm của khách hàng
- Nợ TK 131: 1.000.000
- Có TK 713: 1.000.000
Chi lãi tiền vay của khách hàng
- Nợ TK 712: 2.500.000
- Có TK 128: 2.500.000
Ngày 20/10/2023:
Khách hàng trả nợ gốc vay
- Nợ TK 136: 20.000.000
- Có TK 112: 20.000.000
Khách hàng trả lãi vay
- Nợ TK 128: 5.000.000
- Có TK 112: 5.000.000
Ngày 30/10/2023:
Khách hàng rút tiền gửi tiết kiệm
- Nợ TK 112: 50.000.000
- Có TK 131: 50.000.000