Công ty ABC đã bán hàng cho khách hàng với thông tin như sau:
Giá bán chưa bao gồm thuế GTGT là 10,000 USD.
Thuế GTGT áp dụng là 10%.
Công ty lựa chọn phương pháp ghi sổ thuế GTGT đầu ra theo cả hai phương pháp: khấu trừ và trực tiếp.
Yêu cầu:
Hãy ghi sổ kế toán thuế GTGT đầu ra theo cả hai phương pháp và khi nộp thuế GTGT vào Ngân sách Nhà nước.
Giải:
- Phương pháp khấu trừ:
- a) Khi xuất hóa đơn cho khách hàng:
Doanh thu và giá chưa có thuế GTGT:
Nợ các TK 111, 112, 131: 10,000 USD (tổng giá thanh toán)
Có các TK 511, 515, 711: 10,000 USD (giá chưa có thuế GTGT)
Thuế GTGT phải nộp:
Có TK 3331 – Thuế GTGT phải nộp (33311): 1,000 USD (10% x 10,000)
- b) Khi nộp thuế GTGT vào Ngân sách Nhà nước:
Ghi sổ khi nộp thuế GTGT:
Nợ TK 3331 – Thuế GTGT phải nộp: 1,000 USD
Có các TK 111, 112: 1,000 USD
- Phương pháp trực tiếp:
- a) Lựa chọn phương pháp 1: Tách riêng số thuế GTGT phải nộp khi xuất hóa đơn:
Giống như trường hợp a) trong phương pháp khấu trừ.
- b) Lựa chọn phương pháp 2: Ghi nhận doanh thu bao gồm cả thuế GTGT phải nộp:
Ghi sổ khi xuất hóa đơn:
Nợ các TK 111, 112, 131: 11,000 USD (doanh thu và thuế GTGT)
Có các TK 511, 515, 711: 11,000 USD
Ghi sổ khi xác định số thuế GTGT phải nộp:
Nợ TK 3331 – Thuế GTGT phải nộp: 1,000 USD
Có các TK 511, 515, 711: 1,000 USD
- c) Khi nộp thuế GTGT vào Ngân sách Nhà nước: (bạn tự làm nhé)