Trong tháng 01/2024 Công ty Hoàng Anh phát sinh các nghiệp vụ liên quan đến tài sản cố định như sau:
- Sửa chữa lớn TSCĐ, chi phí sửa chữa trả bằng tiền mặt 20.000.000. Tài sản cố định đã sửa chữa xong và bàn giao, đưa vào sử dụng.
- Sửa chữa thường xuyên 1 tài sản cố định ở bộ phận bán hàng, chi phí sửa chữa trả bằng tiền mặt 2.200.000 (thuế GTGT 10%).
- Kiểm kê phát hiện thiếu một tài sản cố định hữu hình, nguyên giá 55.000.000 chưa rõ nguyên nhân, đã khấu hao 11.000.000.
Yêu cầu: Định khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trên.
BÀI GIẢI
Nghiệp vụ 1:
Nợ TK 241: 20.000.000
Có TK 111: 20.000.000
Khi sửa chữa tài sản hoàn thành, bàn giao đưa vào sử dụng:
Nợ TK 211: 20.000.000
Có TK 241: 20.000.000
Nghiệp vụ 2:
Nợ TK 641: 2.000.000
Nợ TK 133: 200.000
Có TK 111: 2.200.000
Nghiệp vụ 3:
Nợ TK 1381: 44.000.000
Nợ TK 2141: 11.000.000
Có TK 211: 55.000.000