I. Cách làm tờ khai thuế TNCN theo quý:
Bước 2: Lập bảng tổng hợp tính thuế TNCN theo quý
Bước 3: Làm tờ khai thuế TNCN theo quý trên phần mềm HTKK:
Màn hình sẽ xuất hiện bảng chọn kỳ tính thuế như sau:
– Việc xác định kê khai theo tháng hay quý là xác định cho từng năm dương lịch (mỗi năm xác định 1 lần rồi áp dụng ổn định cho cả năm)
Sau khi các bạn chọn xong, màn hình sẽ xuất hiện giao diện tờ khai thuế TNCN – Mẫu số: 05/KK-TNCN
( Ban hành kèm theo Thông tư số 80/2021/TT-BTC ngày 29/09/2021 của Bộ Tài chính )Cách làm tờ khai thuế TNCN theo quý Mẫu số: 05/KK-TNCN cụ thể như sau:
– Cách lập các chỉ tiêu trên tờ khai 05/KK-TNCN
+ Chỉ tiêu [17] Cá nhân cư trú có hợp đồng lao động: là tổng số cá nhân cư trú ký hợp đồng lao động từ 03 tháng trở lên mà công ty bạn đã trả thu nhập trong kỳ.
+ Chỉ tiêu [18]: Tổng số cá nhân đã bị khấu trừ Thuế: 18 = 19 + 20 (PM tự tổng hợp)
– Chỉ tiêu [21] Tổng thu nhập chịu thuế (TNCT) trả cho cá nhân: Chỉ tiêu [21] = [22] + [23]
+ Chỉ tiêu [22] Cá nhân cư trú: Là các khoản thu nhập chịu thuế đã trả cho cá nhân cư trú trong kỳ.
+ Chỉ tiêu [23] Cá nhân không cư trú: Là các khoản thu nhập chịu thuế đã trả cho cá nhân không cư trú trong kỳ.
– Chỉ tiêu [24]: Trong đó: Tổng thu nhập chịu thuế từ tiền phí mua bảo hiểm nhân thọ, bảo hiểm không bắt buộc khác của doanh nghiệp bảo hiểm không thành lập tại Việt Nam cho người lao động
Là khoản tiền mà tổ chức, cá nhân trả thu nhập mua bảo hiểm nhân thọ, bảo hiểm không bắt buộc khác có tích lũy về phí bảo hiểm của doanh nghiệp bảo hiểm không thành lập tại Việt Nam cho người lao động.
+ Chỉ tiêu [26]: Tổng TNCT trả cho cá nhân thuộc diện phải khấu trừ thuế: Chỉ tiêu [26] = [27] + [28] => các bạn không thể điền, phần mềm tự cộng ở chỉ tiêu 27 và 28.
+ Chỉ tiêu [29] Tổng số thuế thu nhập cá nhân đã khấu trừ: Chỉ tiêu [29] = [30] + [31] .
Số tiền phát sinh tại chỉ tiêu 29 này là số thuế TNCN mà các bạn phải nộp trong kỳ
Hạn nộp tiền chính là hạn nộp tờ khai
+ Theo tháng: chậm nhất là ngày 20 của tháng sau
+ Theo quý: Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu của quý tiếp theo
Cách làm tờ khai các bạn thực hiện tương tự như theo quý