Rủi ro về tiền gửi ngân hàng khi làm báo cáo tài chính
– Hạch toán theo giấy báo Nợ, báo Có ngân hàng chưa kịp thời. |
– Chưa mở sổ theo dõi chi tiết theo từng ngân hàng. |
– Chưa đối chiếu số dư cuối kỳ với ngân hàng. |
– Mở nhiều tài khoản ở nhiều ngân hàng nên khó kiểm tra, kiểm soát số dư. |
– Có hiện tượng tài khoản ngân hàng bị phong tỏa. |
– Chênh lệch sổ sách kế toán với biên bản đối chiếu với ngân hàng, với các bảng cân đối số phát sinh. |
– Phản ánh không hợp lý các khoản rút quá số dư, gửi tiền, tiền lãi vay… |
– Người ký séc không phải là những thành viên được ủy quyền. |
– Phát sinh quá nhiều nghiệp vụ chuyển tiền tại ngày khóa sổ để lợi dụng sự chậm trễ gửi giấy báo của ngân hàng. |
– Chuyển tiền sai đối tượng hay người nhận không có quan hệ kinh tế đối với đơn vị. |
– Tên người nhận trên ủy nhiệm chi và tên đối tượng công nợ của các đơn vị không trùng nhau. |
– Không theo dõi nguyên tệ đối với các khoản tiền gửi bằng ngoại tệ. |
– Chưa đánh giá lại số dư ngoại tệ cuối năm hoặc áp dụng sai tỷ giá đánh giá lại. |
– Chưa hạch toán đầy đủ lãi tiền gửi ngân hàng hoặc hạch toán lãi tiền gửi NH không khớp với sổ phụ NH. |