CÔNG VIỆC CỦA KẾ TOÁN THUẾ
TẠI DOANH NGHIỆP MỚI THÀNH LẬP
Sau khi được cấp GPĐKKD doanh nghiệp cần làm các công việc sau:
STT | Công Việc Phải Làm | Thời hạn Thời điểm làm |
Nơi nộp |
1 | Kê Khai – Nộp Lệ Phí Môn Bài | CQT quản lý trực tiếp | |
1.1. Tờ khai lệ phí môn bài | Chậm nhất là ngày 30/1 năm sau năm thành lập | ||
1.2 Tiền lệ Phí môn bài Doanh nghiệp mới thành lập được miễn tiền lệ phí môn bài năm đầu tiên |
Từ các năm sau (Năm sau năm thành lập) phải nộp tiền lệ phí môn bài: Chậm nhất là ngày 30/1 hàng năm | ||
2 | Mở tài khoản ngân hàng | ||
Làm thủ tục mở Tài khoản với Ngân hàng (Bắt đầu từ ngày 01/05/2021. Doanh nghiệp không phải đăng ký TKNH với sở kế hoạch đầu tư nữa) |
– DN phải mở TKNH trước khi thanh toán các hóa đơn giá trị từ 20 triệu đồng trở lên khi mua hàng hóa dịch vụ để được khấu trừ thuế gtgt đầu vào, tính vào chi phí được trừ khi tính thuế TNDN. – Để nộp được thuế điện tử thì doanh nghiệp cũng cần phải có TKNH mới nộp được |
Ngân hàng muốn mở TK | |
3 | Mua dịch vụ chữ kỹ số | ||
để: + Nộp tờ khai thuế qua mạng + Nộp tiền thuế điện tử + Nộp hồ sơ bảo hiểm qua mạng |
Sau khi mua dịch vụ chữ ký số thì doanh nghiệp tiến hành đăng ký nộp tờ khai thuế qua mạng và nộp tiền thuế điện tử với cơ quan thuế | Mua của nhà cung cấp dịch vụ chữ ký số | |
4 | Xây dựng thang bảng lương | Lưu tại DN | |
DN phải xây dựng thang lương, bảng lương và định mức lao động làm cơ sở để tuyển dụng, sử dụng lao động, thỏa thuận mức lương theo công việc hoặc chức danh ghi trong hợp đồng lao động và trả lương cho người lao động. | Trước khi tuyển dụng lao động | Theo điều 93 của Bộ luật Lao động số: 45/2019/QH14 | |
Từ ngày 01/01/2021, bắt đầu kể từ khi Bộ luật Lao động số: 45/2019/QH14 có hiệu lực thì: Doanh nghiệp không còn phải đăng ký thang, bảng lương với cơ quan nhà nước nữa. mà chỉ cần: (1) Xây dựng – (2) Tham khảo ý kiến – (3) Công khai trước khi thực hiện |
|||
5 | Xây dựng quy chế lương thưởng | Lưu tại DN | |
6 | Làm hợp đồng lao động | Khi có lao động vào làm việc | Lưu tại DN |
7 | Làm thủ tục tham gia bảo hiểm bắt buộc | Trong thời hạn 30 ngày kể từ ngày ký hợp đồng lao động từ đủ 1 tháng trở lên | Cơ Quan bảo hiểm quận huyện nơi DN đóng địa bàn |
8 |
Đăng ký mã số thuế TNCN
|
Chậm nhất là 10 ngày làm việc kể từ ngày phát sinh nghĩa vụ thuế trong trường hợp cá nhân chưa có mã số thuế | CQT quản lý trực tiếp |
9 | Đăng ký người phụ thuộc để tính giảm trừ gia cảnh khi tính thuế TNCN | Chậm nhất là 10 ngày làm việc kể từ ngày người nộp thuế đăng ký giảm trừ gia cảnh theo quy định của pháp luật trong trường hợp người phụ thuộc chưa có mã số thuế. | CQT quản lý trực tiếp |
10 | Kê khai tính thuế GTGT | Theo tháng hoặc theo quý Không phát sinh đầu ra, đầu vào cũng phải làm tờ khai |
|
10.1. Xác định/Lựa chọn phương pháp kê khai tính thuế GTGT: Khấu trừ hoặc trực tiếp => Công việc này đã được thực hiện từ khi làm hồ sơ đăng ký thành lập doanh nghiệp rồi (Các bạn có thể xem tại giấy đề nghị đăng ký doanh nghiệp hoặc tra cứu thông tin mã số thuế của DN là ra phương pháp kê khai tính thuế GTGT của DN) Lưu ý rằng: Hiện nay, DN không phải nộp Mẫu 06/GTGT để đăng ký phương pháp kê khai tính thuế nữa -Việc xác định phương pháp tính thuế GTGT căn cứ theo Hồ sơ khai thuế GTGT do cơ sở kinh doanh gửi đến cơ quan thuế, cụ thể: + DN đăng ký áp dụng thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ thì gửi Tờ khai thuế GTGT Mẫu số 01/GTGT đến cơ quan thuế.
+ DN đăng ký áp dụng phương pháp trực tiếp thì gửi Tờ khai thuế GTGT Mẫu số 04/GTGT đến cơ quan thuế.
10.2. Xác định -> Lựa chọn kỳ kê khai: theo tháng hoặc theo quý
+ DN phải tự xác định trước khi thực hiện kê khai |
|||
11 | Phát hành hóa đơn | Trước khi bán hàng | Mua hóa đơn điện tử của nhà cung cấp dịch vụ |
11.1. Đối với các công ty áp dụng kê khai thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp | – Sử dụng loại Hoá đơn Bán hàng => Làm thủ tục đăng ký sử dụng hóa đơn bán hàng điện tử |
Nộp tờ khai thuế GTGT cho CQT quản lý trực tiếp thông qua App lập hóa đơn điện tử của nhà cung cấp dịch vụ hóa đơn điện tử |
|
11.2. Đối với các công ty áp dụng kê khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ | Sử dụng Loại Hoá đơn GTGT => Làm thủ tục đăng ký sử dụng hóa đơn GTGT điện tử |
||
12 | Kê khai thuế thu nhập cá nhân | ||
12.1. Xác định -> Lựa chọn kỳ kê khai: theo tháng hoặc theo quý + DN phải tự xác định trước khi thực hiện kê khai + Doanh nghiệp mới thành lập thì được lựa chọn khai thuế TNCN theo tháng hoặc theo quý. + Lưu ý: DN không phát sinh số thuế TNCN phải khấu trừ thì không phải làm tờ khai |
|||
13 | |||
13 | Xây dựng hệ thống bộ máy kế toán trong doanh nghiệp | ||
13.1. Xây dựng / Mua công cụ ghi sổ là phần mềm kế toán hoặc file Excel | Trước khi tiến hàng hạch toán ghi sổ | ||
13.2. Xác định/lựa chọn chế độ kế toán | |||
13.3. Lựa chọn phương pháp hạch toán hàng tồn kho | Trước khi tiến hàng hạch toán hàng tồn kho | ||
13.4. Lựa chọn phương pháp tính giá xuất kho | Trước khi tính giá xuất kho | ||
14 | Đăng ký phương pháp trích khấu hao TSCĐ | Trước khi trích khấu hao | CQT quản lý trực tiếp |
Lưu ý:
1. Từ ngày 15/10/2020: DN mới thành lập Không cần phải làm khai trình sử dụng lao động nữa
Các doanh nghiệp đăng ký thành lập mới theo mẫu biểu của Nghị định 122/2020/NĐ-CP thì không cần phải khai tình việc sử dụng lao động khi mới thành lập nữa. mà cơ quan đăng ký kinh doanh và các cơ quan này sẽ phối hợp trong việc trao đổi, cập nhật thông tin của doanh nghiệp.
Theo quy định cụ thể tại khoản 2, điều 10 của Nghị định 122/2020/NĐ-CP như sau:
Vì Mẫu Giấy đề nghị đăng ký doanh nghiệp theo Nghị định 122/2020/NĐ-CP đã bao gồm nội dung khai trình việc sử dụng lao động rồi (Đây là 1 dạng Hồ sơ phối hợp, liên thông thủ tục được quy định tại Nghị định 122/2020/NĐ-CP về phối hợp, liên thông thủ tục đăng ký thành lập doanh nghiệp, chi nhánh, văn phòng đại diện, khai trình việc sử dụng lao động, cấp mã số đơn vị tham gia BHXH, đăng ký sử dụng hóa đơn doanh nghiệp)
– Nhưng vẫn phải làm báo cáo tình hình thay đổi lao động 6 tháng đầu năm – cuối năm:
+ Bỏ mẫu 05 và 07 theo Thông tư 23/2014/TT-BLĐTBXH.