Hồ sơ kiểm toán của cuộc kiểm toán là gì? Hồ sơ kiểm toán nhà nước được lưu giữ trong thời hạn bao lâu?

Theo khoản 4 Điều 3 Luật Kiểm toán nhà nước 2015 có quy định như sau:

Giải thích từ ngữ

…

3. Đơn vị được kiểm toán là cơ quan, tổ chức quản lý, sử dụng tài chính công, tài sản công.

4. Hồ sơ kiểm toán của cuộc kiểm toán là các tài liệu do Kiểm toán nhà nước thu thập, phân loại, sử dụng, lập, lưu trữ và quản lý theo quy định.

5. Hoạt động kiểm toán của Kiểm toán nhà nước là việc đánh giá và xác nhận tính đúng đắn, trung thực của các thông tin tài chính công, tài sản công hoặc báo cáo tài chính liên quan đến quản lý, sử dụng tài chính công, tài sản công; việc chấp hành pháp luật và hiệu quả trong việc quản lý, sử dụng tài chính công, tài sản công.

6. Kiểm toán nhà nước chuyên ngành là đơn vị trực thuộc Kiểm toán nhà nước, thực hiện kiểm toán đối với đơn vị được kiểm toán ở trung ương và các nhiệm vụ theo sự phân công của Tổng Kiểm toán nhà nước.

…

Theo đó, hồ sơ kiểm toán của cuộc kiểm toán được quy định là các tài liệu do Kiểm toán nhà nước thu thập, phân loại, sử dụng, lập, lưu trữ và quản lý theo quy định.

Đồng thời, căn cứ khoản 4 Điều 52 Luật Kiểm toán nhà nước 2015 quy định như sau:

Hồ sơ kiểm toán

1. Tài liệu của mỗi cuộc kiểm toán phải được lập thành hồ sơ.

2. Tổng Kiểm toán nhà nước quy định cụ thể về hồ sơ kiểm toán.

3. Hồ sơ kiểm toán phải đưa vào lưu trữ trong thời hạn 12 tháng, kể từ ngày phát hành báo cáo kiểm toán.

4. Thời hạn lưu trữ hồ sơ kiểm toán tối thiểu là 10 năm, trừ trường hợp có quyết định của cơ quan nhà nước có thẩm quyền.

Như vậy, hồ sơ kiểm toán nhà nước được lưu giữ trong thời hạn 10 năm, trừ trường hợp có quyết định của cơ quan nhà nước có thẩm quyền.

Hồ sơ kiểm toán thuộc ngân sách bộ ngành trong lĩnh vực kiểm toán ngân sách Nhà nước bao gồm các mẫu nào? Tải về tại đâu?

Căn cứ tại Mục lục hệ thống mẫu biểu hồ sơ kiểm toán được ban hành kèm theo Quyết định 01/2023/QĐ-KTNN (được sửa đổi bởi Điều 2 Quyết định 09/2023/QĐ-KTNN) quy định hồ sơ kiểm toán thuộc ngân sách bộ ngành trong lĩnh vực kiểm toán ngân sách Nhà nước bao gồm các mẫu sau:

Hồ sơ kiểm toán được bảo quản như thế nào? Trường hợp nào được khai thác hồ sơ kiểm toán?

Căn cứ theo Điều 53 Luật Kiểm toán nhà nước 2015 quy định như sau:

Bảo quản và khai thác hồ sơ kiểm toán

1. Hồ sơ kiểm toán phải được bảo quản đầy đủ, an toàn và bảo mật.

2. Chỉ được khai thác hồ sơ kiểm toán trong các trường hợp sau đây:

a) Khi có đề nghị của Tòa án nhân dân, Viện kiểm sát nhân dân, cơ quan điều tra và cơ quan có liên quan theo quy định của pháp luật;

b) Khi có yêu cầu giám định, kiểm tra chất lượng kiểm toán; giải quyết kiến nghị về báo cáo kiểm toán, khiếu nại, tố cáo; lập kế hoạch kiểm toán kỳ sau và các yêu cầu khác theo quyết định của Tổng Kiểm toán nhà nước.

Như vậy, theo quy định nêu trên thì hồ sơ kiểm toán phải được bảo quản đầy đủ, an toàn và bảo mật.

Được phép khai thác hồ sơ kiểm toán trong các trường hợp sau đây:

(1) Khi có đề nghị của Tòa án nhân dân, Viện kiểm sát nhân dân, cơ quan điều tra và cơ quan có liên quan theo quy định của pháp luật;

(2) Khi có yêu cầu giám định, kiểm tra chất lượng kiểm toán; giải quyết kiến nghị về báo cáo kiểm toán, khiếu nại, tố cáo; lập kế hoạch kiểm toán kỳ sau và các yêu cầu khác theo quyết định của Tổng Kiểm toán nhà nước.

Ngoài ra, theo quy định tại Điều 54 Luật Kiểm toán nhà nước 2015 thì hồ sơ kiểm toán sẽ bị hủy khi đã hết thời hạn lưu trữ, nếu không có quyết định của cơ quan nhà nước có thẩm quyền thì được hủy theo quyết định của Tổng Kiểm toán nhà nước.

Tổng Kiểm toán nhà nước quyết định thành lập Hội đồng để hủy hồ sơ kiểm toán hết thời hạn lưu trữ. Hội đồng hủy hồ sơ kiểm toán phải tiến hành kiểm kê, lập danh mục hồ sơ kiểm toán tiêu hủy và biên bản hủy hồ sơ kiểm toán hết thời hạn lưu trữ.